Milyonlarca konut, işyeri ve arazi sahibini ilgilendiren kira geliri vergisinde kritik süreç başlıyor. 2025 yılında kira geliri elde eden mükellefler, gelir vergisi beyannamelerini Mart ayında vererek vergilerini tahakkuk ettirecek. Süresi içinde beyan edilmeyen gelirler için ise istisna kaybı ve cezai yaptırımlar gündeme gelebilecek.

Mart Ayında Beyan Zorunluluğu

2025 takvim yılında kira geliri elde edenler, 1–31 Mart 2026 tarihleri arasında gelir vergisi beyannamesi verecek. Beyan işlemleri, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından sunulan Hazır Beyan Sistemi üzerinden elektronik ortamda yapılabilecek.

Tahakkuk eden vergiler iki eşit taksitte ödenecek. Birinci taksit ve damga vergisi 31 Mart 2026’ya kadar, ikinci taksit ise 31 Temmuz 2026’ya kadar yatırılacak.

Kimler Beyanname Verecek?

Belirlenen sınırları aşan kira gelirleri için beyanname verilmesi zorunlu olacak. Buna göre, 2025 yılı içinde konut kira geliri 47 bin lirayı aşanlar gelir vergisi beyannamesi vermek zorunda bulunuyor. Tevkifata (stopaja) tabi işyeri kira gelirinin brüt tutarının 330 bin lirayı geçmesi halinde de beyanname verilmesi gerekiyor.

Ayrıca kesinti ve istisnaya tabi olmayan kira geliri toplamı 18 bin lirayı aşanlar ile tutarına bakılmaksızın kesinti ve istisna kapsamında olmayan kira geliri elde edenler de gelir vergisi beyannamesi vermekle yükümlü olacak.

Konut Kira Gelirinde 47 Bin Lira İstisna

Sadece konut olarak kiraya verilen taşınmazlardan elde edilen gelirler için 47 bin liralık istisna uygulanacak. Gelirin bu tutarı aşması halinde, beyan edilen toplam kira gelirinden 47 bin lira düşülecek.

Birden fazla konuttan kira geliri elde edilmesi durumunda istisna toplam gelire yalnızca bir kez uygulanacak. Ortak mülkiyet halinde ise her ortak istisnadan ayrı ayrı yararlanabilecek.

Ancak ticari, zirai veya mesleki kazanç elde edenler ile toplam gelirleri 1 milyon 200 bin lirayı aşan kişiler bu istisnadan yararlanamayacak. Ayrıca kira gelirini süresinde beyan etmeyenler de istisna hakkını kaybedebilecek.

Gerçek Gider ve Götürü Gider Seçeneği

Mükellefler beyan sırasında iki farklı yöntemden birini tercih edebilecek.

Gerçek gider yönteminde; kiraya verilen taşınmazla ilgili yapılan sigorta, bakım, onarım, vergi, harç, amortisman, aidat ve benzeri giderler gelirden düşülebilecek.

Götürü gider yönteminde ise istisna düşüldükten sonra kalan tutarın yüzde 15’i gider olarak indirilebilecek. Bu yöntemi seçenler iki yıl boyunca gerçek gider yöntemine geçemeyecek.

Konut ve İşyeri Geliri Birlikteyse

Hem konut hem işyeri kira geliri elde edenler için hesaplama birlikte yapılacak. Konut gelirinden 47 bin liralık istisna düşüldükten sonra kalan tutar ile işyeri kira gelirinin brüt tutarı toplanacak. Bu toplam 330 bin lirayı aşarsa her iki gelir için de beyanname verilmesi gerekecek.

Konut kira geliri istisna tutarının altında kalıyorsa, toplam hesaba dahil edilmeyecek.

Beyan Etmeyene Ceza Riski

Vergi idaresi, banka kayıtları ve dijital denetim sistemleri aracılığıyla kira gelirlerini yakından takip ediyor. Süresinde beyan edilmeyen veya eksik bildirilen gelirler için vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi uygulanabiliyor.

Uzmanlar, son gün yoğunluğu yaşanmaması için beyannamelerin Mart ayı içinde erken verilmesini öneriyor.